中山大学关于印发《中山大学横向科研项目经费管理办法》通知

 

 

校机关各部、处、室,各学院、直属系,各直属单位,各附属医院(单位),产业集团,各有关科研机构:

        为进一步加强横向科研项目管理,根据有关规定,结合学校实际情况,学校制定了《中山大学横向科研项目经费管理办法》。本办法已于2016年第27次校党委常委会审议通过,现予以印发,请遵照执行。

中山大学

2017年1月20日

中山大学横向科研项目经费管理办法

 

第一章总则

 

        第一条为了加强我校横向科研项目经费规范化管理,提高科研经费使用效益,根据《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》(中办发〔2016〕50号)、《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔2014〕11号)等文件精神,结合我校实际,制定本办法。

        第二条本办法所指横向科研项目经费是通过技术开发、技术咨询、技术服务、委托研究等方式从行政机关、企事业单位、社会团体或个人(以下简称“委托方”)获得的合同性科研项目经费。横向科研项目按委托方类别不同划分为行政事业委托项目(I类)和企业委托项目(II类),I类的委托方为行政机关或事业单位,II类的委托方为企业或其它机构。

横向科研项目的经费使用范围,由科研管理部门根据经费来源性质以及合同约定进行认定和管理。

        第三条本办法适用范围为学校各学院、直属系、直属单位以及有关科研机构(以下简称“院系”)。

        第四条凡以中山大学名义取得的各类横向科研项目经费,不论其资金来源渠道,均为学校收入,必须拨入学校基本存款账户,纳入学校财务统一立项管理,集中核算,专款专用;任何单位和个人无权截留、挪用,严禁设立“小金库”。

 

第二章管理职责与权限

 

        第五条学校实行“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制。

        (一)学校法人对学校科研经费管理承担领导责任,分管财务和科研的副校长在各自职务权责范围内对学校科研经费管理负直接领导责任。

        (二)科研管理部门负责科研项目管理和合同管理,负责对科研经费形成的知识产权等无形资产的管理,配合财务部门做好科研经费管理的有关工作。

        (三)财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算,监督、指导项目负责人严格依照项目预算和合同约定以及相关财经法规使用经费。

        (四)审计部门负责对科研经费管理和使用进行定期或不定期审计,加强对科研经费收支的审计监督,切实防止弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为。

        (五)院系是科研活动的基层管理单位,对本单位科研经费使用承担监管责任。

        (六)项目负责人负直接责任,负责依法、据实编制项目预算和决算,按照预算和合同要求使用经费,接受上级和学校相关部门的监督检查。对经费使用的合规性、真实性和有效性承担行政、经济和法律责任。       

 

第三章合同签订及立项、入账管理

 

        第六条横向科研项目合同是学校和委托方按平等自愿、协商一致的原则签署、明确约定双方权利义务的协议,是横向科研项目的立项依据,应按照学校横向科研项目管理的相关规定审核后,由科研管理部门代表学校签署合同。

        第七条横向科研项目经费按项目进行管理。项目负责人查询经费实际到账情况后,按照横向科研项目管理要求到科研管理部门办理立项手续。

        第八条横向科研项目立项时,科研管理部门须开立经费本及进账单,在进账单上写明项目编号及名称、负责人、所属单位等并加盖科研经费审核章。

        第九条项目负责人持科研管理部门开立的经费本和进账单到财务部门办理项目的入账手续。

 

第四章预算管理

 

        第十条横向科研项目经费采用预算制进行管理。横向科研项目经费预算在开题报告内列明,按项目负责人申报、院系审核、科研管理部门审批三级程序进行管理。

        (一)由项目负责人在开题报告内编制预算,提交学院审核。

        (二)院系审核横向项目开题报告及预算,签署意见并盖章。

        (三)科研管理部门审批同意后,将预算信息对接到财务部门执行。

        第十一条横向科研项目经费预算由科研业务费、设备购置及维护费、实验室改装费、劳务费、专家咨询费、绩效支出、外拨经费、税费、其他、水电及房屋使用费、管理费等科目组成。具体开支范围如下:

        (一)科研业务费:包括材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、图书资料费、数据采集费等。

        (二)设备购置及维护费:是指在项目实施过程中购置或试制仪器设备,对现有仪器设备进行修理或维护及租赁外单位仪器设备而发生的费用。设备的购置须按照学校国有资产管理的规定进行管理。

        (三)实验室改装费:是指直接为项目研究开发所发生的实验室改装费用。

        (四)劳务费:开支范围为参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等。

        (五)专家咨询费:是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。除有明确规定外,专家咨询费不得支付给项目组成员及项目管理的相关人员。

        (六)绩效支出:是指按照项目组的科研工作量和科研产出绩效核算的人力成本费用。

        (七)外拨经费:是指经委托方同意,需要与校外合作单位共同完成项目,外拨至校外合作单位的经费。

        (八)税费:是指项目应缴纳的增值税等税费。

        (九)其他:是指在项目实施过程中发生的与项目直接相关的业务交流费等其他支出。

        (十)水电及房屋使用费:是指在项目实施过程中发生的水电、房屋使用费,据实列支。

        (十一)管理费:是指用于项目实施过程中学校及院系所提取的管理成本的费用,其中行政事业委托项目学校管理费提取比例为8%,企业委托项目学校管理费提取比例为10%,院系管理费提取比例不超过3%,以合同金额减去外拨经费为计算基数。

        第十二条横向科研合同中有列明经费预算的,按照合同约定执行。合同中经费预算科目原则上需符合第十一条规定,并按规定做足管理费预算。

        第十三条横向科研合同中未列明经费预算的,由项目组根据实际情况制定预算,其中:

        (一)外拨金额:不超过合同金额的50%,不计提管理费与绩效支出。

        (二)其他:不超过合同金额的5%。

        (三)绩效支出:行政事业委托项目预算比例不超过合同金额的20%;企业委托项目预算比例不超过合同金额的30%。有外拨经费的,以合同金额减去外拨经费为计算基数。

        第十四条横向科研项目经费预算一经制定,应严格按照预算开支经费,原则上不予调整;确有必要调整的,须提交预算调整申请表,科研管理部门审批后方可执行;如合同中有预算规定的,需经委托方同意方可调整。每个项目预算原则上只能调整一次。

 

第五章税费管理

 

        第十五条按照国家有关税收政策应缴纳税费的项目,其税费从项目经费中开支,项目负责人应将所需缴纳的税费纳入经费预算,应税金额按照经费到账金额确认并于开具税务发票时扣收,财务部门负责项目经费相关税款的代扣代缴工作。

        第十六条符合免征增值税条件的技术开发类项目,由科研管理部门汇总项目负责人提交的相关材料集中提交至广东省科技管理部门办理免税认定手续;财务部门根据科研管理部门提供的省科技部门的批复材料到税务部门办理免税备案手续;税务部门备案成功后可免征增值税,已扣缴的税费不能退回。

        根据国家有关税收政策的规定,免税项目不能开具增值税专用发票。

 

第六章支出管理

 

        第十七条科研经费应严格按照预算和合同约定以及有关法律法规的要求及相关标准使用和管理,不得擅自调整外拨资金,不得利用虚假票据套取资金,不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费,不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费,不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。

        第十八条使用科研经费购置或形成的固定资产和无形资产均属于国有资产,必须全部纳入学校进行管理,有关资产的处置和使用(包括知识产权等无形资产)应按国有资产管理规定办理相关手续,任何单位或个人不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或以此谋取私利。外拨经费形成的固定资产和无形资产,合同有约定的按约定执行,合同无约定的,原则上其所有权归属校外合作单位。

        第十九条外拨经费须有相关预算,未列明外拨经费预算、项目执行中临时增加外拨单位经费的,需按照预算调整程序调整预算,其中已经扣取的管理费和水电消耗补偿不予返还。

        外拨经费必须经委托方同意,并按照横向科研项目管理的相关规定签订经费转出合同;原则上不得外拨经费至关联单位,确需外拨给关联单位的,应按照横向科研项目管理的相关规定严格审批。

        外拨经费时,项目负责人应向学校财务部门提交以学校名义签订的经费转出合同、转拨通知单、校外合作单位的法人登记证书或营业执照(未完成三证合一的校外合作单位,应同时提供法人登记证书或营业执照、组织机构代码证、税务登记证)等相关资料,拨付至关联单位的还需提供委托方同意拨付的证明,经学校财务部门审定后方可办理。

        第二十条学校管理费主要用于有关项目组织、实施、检查等管理费用的补助支出和其他与科研项目相关支出,纳入学校财务统一管理,统筹安排使用。

        院系管理费主要用于支持院系科研管理事务开展,由院系统筹使用。院系横向科研项目管理费提取比例不超过3%,须由各院系党政联席会确定,提交科研管理部门备案。

        第二十一条绩效支出由项目负责人所在院系根据项目执行情况进行考核,院系考核通过后方可发放。其中,发放对象为对项目执行做出实际贡献的人员,项目负责人的绩效支出原则上不应超过项目组全部绩效支出的50%(只有一位科技人员承担的项目除外)。项目执行期少于一年(含一年)的,项目组在项目结题后向所在院系提出绩效支出发放申请。项目执行期大于一年的,项目组可根据任务完成的进度比例向所在院系提出绩效支出发放申请,院系考核通过后可以发放相应比例的绩效支出;最后一次发放绩效支出需完成项目结题。绩效支出须按国家税法有关规定依法缴纳个人所得税。

 

第七章结题结账管理

 

        第二十二条所有项目完成后,都应按照横向科研项目管理的相关规定及时办理结题手续,已结题项目应按规定办理结账手续。

        第二十三条对于结题的科研项目,项目负责人应全面清理经费收支和应收应付等款项。暂付款尚未结清的,应在结账之前全部报销或归还。

        第二十四条学校定期集中办理结账。科研管理部门每年5月份向财务部门下达已结题项目清单,财务部门接到通知后办理结账手续。

        第二十五条办理结账时,属于同一项目负责人的横向结题项目经费均全部转入其横向科研结题项目续研预研经费本,原经费本作废。

        第二十六条横向科研项目结余经费的使用按照学校结余经费相关管理规定执行。

 

第八章附则

 

        第二十七条附属医院及地方研究院应参照本办法制定相应的横向科研项目管理办法,并报学校科研管理部门备案。

        第二十八条本办法由学校科研管理部门、财务部门负责解释。

        第二十九条本办法自发文之日起执行。《中山大学横向科研项目经费管理办法》(中大财务〔2014〕50号)同时废止。以往有关办法与本办法相抵触的,以本办法为准。

横向科研项目预算表

 

行政事业委托项目(I类)

企业委托

II类)

1科研业务费

包括材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、图书资料费、数据采集费等,不设立单项预算,由项目负责人统筹安排使用

2设备购置及维护费

 

3实验室改装费

 

4劳务费

无比例限制

5专家咨询费

无比例限制

6绩效支出

≤20%

≤30%

7外拨经费

不超过合同金额的50%,不计提管理费与绩效支出

8税费

根据国家税收标准征收

9其他

不超过合同金额的5%,可开支业务交流费

10水电、房屋使用费

据实列支

11管理费

学校8%

学院≤3%

学校10%

学院≤3%